“新基建”下的数字化财务转型之：行业应用篇·矿业全面预算管理体系建设

“新基建”下的数字化财务转型之：行业应用篇·矿业全面预算管理体系建设德勤管理咨询2“新基建”下的数字化财务转型之：行业应用篇·矿业全面预算管理体系建设序言 1行业应用篇：矿业全面预算管理体系建设 2目标预测 4业财深度融合 6德勤经验，助力矿业企业价值预算建设 9联系我们 101“新基建”下的数字化财务转型之：行业应用篇·矿业全面预算管理体系建设序言据德勤全球矿业与金属行业主管合伙人Philip Hopwood所言“矿业行业有望实现十年来最为强劲的增长，但是当前的市场环境相比过去已完全不同。”进入下一个十年，国际能源供给与需求的结构性变革，环境保护压力剧增，5G网络、人工智能和工业互联网等新技术的发展，使矿业行业面临一系列不确定因素。在如此“危”“机”共存的新时代，矿业行业需要适应经济格局变化的新常态，积极应对社会发展的新要求。2020年3月中央政治局常务委员会提出加强重大工程以及新基建进度，“新基建”强调以技术创新为驱动，提供数字转型、智能升级、融合创新等服务的基础设施建设，为矿业行业的发展提出新要求。同期，国家发改委、国家能源局等八部门联合印发《关于加快煤矿智能化发展的指导意见》，要求加快建设煤炭行业智能化转型，推动人工智能、物联网等新技术与煤炭产业的融合发展，提升煤矿生产和管理的智能化水平。以煤炭行业为例。“新基建”浪潮中的智能化技术冲击了煤炭行业产业链的各个环节。在煤炭生产作业中，利用5G+物联网可以减少资源浪费，提高排产的灵活度；采用机器学习和物联网技术，将提升运输车辆的循环效率，提高年物料运量。在运营管理能力中，利用物联网技术将资产生命周期中的工程和资产信息数字化处理，连接互联网启动传感器和远程设备；使用可穿戴设备为现场维修和机器检测提供实时指导，提供运营商的维护水平和安全性。在决策分析能力中，使用信息化技术支撑趋势化分析，多视角成本洞察，并利用认知技术实现增强的数据探索，提供更多的智能洞察，为管理层提供更便捷而具有洞察力的分析工具。上述“新基建”对煤炭的产业链的变革无疑会对产能、销量预测，资产管理等预算内容提供更好的智能技术支撑。为应对“新基建”浪潮，释放智能化转型的战略价值，煤炭企业需要以全面预算管理为抓手，统筹协调生产经营工作，从管理的角度为智能化举措的有效落地保驾护航，通过预算目标、预算编制、预算控制、预算分析等预算管理闭环，将智能化“新思维”传递到企业的各部门，将智能化的管理手段充分体现在目标测算、生产活动、决策分析的各项工作中。“为释放智能化转型的战略价值，煤炭企业需要以全面预算管理为抓手，统筹协调生产经营工作。”2“新基建”下的数字化财务转型之：行业应用篇·矿业全面预算管理体系建设“全面预算管理作为精益管理的支撑，以预算管理闭环为落脚点，保障集团战略层层分解，到逐步实现的有效落地。”行业应用篇： 矿业全面预算管理体系建设企业全面预算管理体系以集团战略为出发点，将战略转化为合理的管理投资组合，分解战略目标以实现有效的管理一致、资源配置和利益实现，平衡各大业务板块或经营单元间的目标及资源，最终下沉到基础业务活动，指导生产经营活动。全面预算管理作为精益管理的支撑，以预算管理闭环为落脚点，保障集团战略层层分解，到逐步实现的有效落地。承接、分解并实现集团战略举措，衔接经营计划的价值目标，需要预算体系建设依托于真实的业务场景，以业务问题为驱动提升财务结果。依据德勤对煤炭行业的深厚积累，总结出煤炭能源行业关键的价值驱动因素，并以德勤自有的企业价值地图（Enterprise Value Map）为基础，达到收入增长、成本降低、提升资产利用效率的目的。以这三个价值目标为主，明确煤炭行业价值驱动因素，并进行战略重要性和绩效重要性的评级，以价值引领能力，识别和明确出预算的管理重点。3“新基建”下的数字化财务转型之：行业应用篇·矿业全面预算管理体系建设采购物资管理采购信息沟通采购过程跟踪生产计划管理生产过程管理生产订单管理生产工艺管理生产物料管理安全管理销售计划管理销售发货管理销售机会管理销售结算销售订单管理售后管理收入增长1A销售量1A销售价格1A销售流向管理1B评估战略重要性1=高优先级2=中等优先级3=低优先级评估绩效重要性A=高绩效表现B=中等绩效表现C=低绩效表现D=非常差绩效表现成本降低1A生产成本降低1A生产运营资产效率1B采购成本降低1A资金效率2A管理费用降低1B存货管理2A装置资产效率1B应收应付效率2B产量规划1A定义预算KPI核心甄别关键管理维度明确预算管理重点厘清价值提升点识别关键业务活动销售价格预测1A采购集中管理2A材料费管理1A销售量预测1A采购生命周期管理2B单耗管理1A销售费用预测1B品类管理2B安全投入2B应收账款管理2A供应商管理2A资产利用1A核心业务活动管理 举措价值引领能力关键价值绩效指标职能管理生产管理销售管理采购管理依据价值引领能力而梳理出的预算管理重点，煤炭行业的的全面预算管理提升需要聚焦在三个关键环节：目标测算，提高企业配置资源的能力；业财深度融合，提升企业运营效率；多视角成本分析，实现智能化决策分析。4“新基建”下的数字化财务转型之：行业应用篇·矿业全面预算管理体系建设目标预测在企业制定年度预算目标前，应从战略视角出发，逐步推演。首先依据集团的战略目标制定企业的中长期规划，再从中长期规划具体到年度经营计划，针对下一年度市场、资源分配、投资项目等重点活动进行计划安排。年度目标测算应该以业务计划为依据，细化形成财务关联。目标的选取需要基于行业关键价值驱动因素，而煤炭企业中最重要的价值驱动因素是产量和单耗定额。产量由煤矿的产能决定，是销售收入的决定性因素；而单耗定额决定了煤炭单位生产成本，是成本管控的重要抓手。1.产量目标预测现在矿山开采过程中会引入智能生产的管理手段，以提高开采和生产计划的精准性，我们以此作为目标测算的基础无疑可以极大地提高产量目标测算的准确性。智能生产通常会采用生产工艺技术与软件信息系统相结合的管理手段，将地质钻探过程中的钻孔数据进行收集存储，基于钻探数据的地质网格，结合物探、巷探数据，形成地质开采模型，在此基础上利用信息系统建立采掘设备的开采效能，自动化编排生产计划，生成中长期生产接续计划。年度预算以此为基础，以地质预测为起点，衔接生产接续计划，形成业财一体化预测模型，精确测算产量目标。5“新基建”下的数字化财务转型之：行业应用篇·矿业全面预算管理体系建设2.单耗定额目标预测在煤炭开采的各生产环节中，影响单耗的因素繁多且无线性关系，德勤凭借在数据分析领域的积累，可以借助神经网络算法等高阶分析技术，基于大数据更准确地预测煤炭生产中的预算定额。生产智能模型基于勘探地质数据库生成地质模型，并基于地质模型参数，制定生产计划；生产计划衔接预算，作为生产环节及预算编制起点；预算定额库工时定额洗煤材料定额单体租赁定额费用定额支护材料定额综机配件费定额电单耗……生产作业环节：“采掘洗”“机运通治测”成本要素：人工电力设备费用材料……生产计划大数据 深度学习算法测算6“新基建”下的数字化财务转型之：行业应用篇·矿业全面预算管理体系建设业财深度融合煤炭行业的全面预算管理体系建设，需要紧密围绕生产作业环节，以“采掘洗” “机运通治