2026年一季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态

2026年一季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态 | 12026年一季度，监管政策持续深化，金融市场规范化进程加速，金融机构内部审计部门可聚焦贷款业务、信息披露、反洗钱、产品适当性等关键领域，进一步强化前瞻性风险识别与监督能力，并重点关注内部审计数智化转型发展。本篇文章旨在梳理2026年一季度内地与香港的金融行业内部审计工作相关政策、监管关注重点及国际和中国内部审计协会动态等，供各金融机构首席审计执行官及内部审计职能的团队成员参考。2026年一季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态2026年4月29日一二三内地金融行业监管政策内地金融行业主要处罚领域及内审关注重点香港金融行业监管最新资讯四五六国际内部审计动态中国内部审计动态香港金融业执法行动▪反洗钱▪公开募集证券投资基金业绩比较基准▪私募投资基金信息披露▪个人贷款业务明示综合融资成本▪理财公司监管评级▪境内企业境外放款管理▪商业银行产品适当性管理▪保险产品适当性管理主要领域：内审相关政策涉及主题：▪信贷业务（银行业）▪反洗钱（整体金融行业）▪数据治理（整体金融行业）《内部审计和人工智能欺诈》报告发布《2026年北美内部审计趋势调查》报告发布《内部审计数智化转型指引》（2025版）发布《全国内部审计数智化转型发展研究报告（2025）》发布《中国金融行业内部审计发展研究报告（2025）》发布香港金融管理局（“金管局”）证券及期货事务监察委员会香港保险业监管局强制性公积金计划管理局证券及期货事务监察委员会证监会执法重点香港保险业监管局反洗钱／反恐融资违规2026年一季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态 | 2一、内地金融行业监管政策2026年一季度，国家金融监督管理总局（简称“金融监管总局”）、中国人民银行、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局、中国银行业协会、中国保险业协会等机构，针对银行、保险公司、基金等行业和机构发布了新规或自律规则，持续完善监管体系。以下是2026年一季度内地内部审计活动相关的政策及内部审计需重点关注的事项：▪1月，中国人民银行等八部门联合发布的《反洗钱特别预防措施管理办法》，金融机构应进一步完善反洗钱特别预防措施内控制度建设，健全风险名单核查机制，强化培训宣导与专业能力建设。建议金融机构内审部门在执行反洗钱审计时，重点关注反洗钱特别预防措施制度建设与风险管理有效性、三类名单的完整性和更新及时性、反洗钱特别预防措施执行及时性和有效性、保密义务、特别预防措施解除和异议处理等。反洗钱▪1月，为督促基金管理人完善内部控制和管理机制，保护投资者合法权益，中国证监会制定了《公开募集证券投资基金业绩比较基准指引》，中基协发布了《公开募集证券投资基金业绩比较基准操作细则》。金融机构内审部门在执行相关内审时，可以依据指引要求，审查业绩比较基准应与基金合同约定的核心要素和产品投资风格的匹配程度，业绩比较基准决策流程合规性、内部控制和管理的健全性和有效性、信息披露内容完整性和准确性及投资者教育开展情况等。公开募集证券投资基金业绩比较基准▪3月，金融监管总局、中国人民银行联合发布《个人贷款业务明示综合融资成本规定》，进一步维护个人贷款市场秩序，保护金融消费者合法权益。金融机构内审部门在执行相关业务审计活动时，可以参考该规定中的信息披露要求，包括但不限于个人贷款业务息费信息披露的涵盖范围和内容的完整性和合规性、操作方式和流程的合规性等。个人贷款业务明示综合融资成本▪2月，中国证监会发布《私募投资基金信息披露监督管理办法》，进一步明确私募基金管理人、私募基金托管人信息披露责任，规范私募基金信息披露行为，保护投资者合法权益。私募基金管理人、销售机构及托管人内审部门应重点关注办法中对于定期报告披露内容、频率和时间的要求执行的有效性、临时报告编制情形和披露及时性等。私募投资基金信息披露▪3月，为健全理财公司监管制度体系，推动构建与能力相匹配的差异化发展与监管模式，金融监管总局发布《理财公司监管评级暂行办法》，明确评级要素与评级方法、基本程序、分类监管原则等。监管评级覆盖的领域，包括公司治理、资管能力、风险管理、信息披露、投资者权益保护和信息科技，同时也是内审工作中需重点关注的要点。理财公司监管评级▪3月，中国银行业协会发布《商业银行产品适当性管理自律规范》，进一步明确了商业银行适当性管理自律要求，包括产品适用范围、产品风险等级划分及参考标准、产品风险评级总体要求、原则、告知义务、销售人员管理、客户适当性管理、特定产品管理要求、专业投资者审查及适当性管理、客户风险承受能力评估频次、适当性匹配、内控管理、消保审查及产品准入审查要求、系统建设、信息保护义务等。▪商业银行内审部门应重点关注客户信息收集、风险承受能力评估、适当性匹配及告知等适当性管理义务履行情况。7 商业银行产品适当性管理▪3月，中国人民银行、国家外汇管理局联合发布《关于印发 <境内企业境外放款管理办法> 的通知》，进一步支持和规范境内企业开展境外放款业务。办法规定将境内企业人民币和外币境外放款业务纳入统一管理，明确境外放款余额上限与其所有者权益挂钩，明确境内银行、境内企业办理境外放款业务的管理要求和资金使用要求，内审部门在执行相关内审活动时可参考相关要求。境内企业境外放款管理2026年一季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态 | 3▪3月，中国保险行业协会发布了《保险产品适当性管理自律规范》，要求涵盖产品分级、销售资质、客户评估、匹配销售、内控管理及自律监督的全流程管理体系，各核心环节均明确具体操作标准，保险机构内审部门在执行相关审计活动时，可以参考自律规范中的要求，审查产品适当性控制流程的设计和执行的有效性。保险产品适当性管理二、内地金融行业主要处罚领域及内审关注重点：2026年一季度，监管处罚重点领域仍聚焦于反洗钱、数据治理和信贷业务领域，金融行业内审部门应进一步关注：内审关注重点处罚案由反洗钱（整体金融行业）数据治理（整体金融行业）信贷业务（银行业）▪信贷资金用途违规，如贷款资金被用于购买房产、偿还房贷或支付首付，贷款资金流入股市、债券市场或用于投资理财产品，未有效落实贷后资金流向监测▪“三查”制度执行未尽职，如贷前调查未核实经营真实性，贷中审查未履行独立审查职责，贷后检查频次不足、未识别企业债务违约等风险信号、未按规定进行贷款风险分类▪信贷业务内部控制与合规管理失效，如信贷审批权限设置不合理，未建立有效的信贷岗位分离机制，信贷管理系统存在数据造假、信息篡改、权限滥用等问题▪贷前用途审查流程▪审批权限与授权管理▪三查报告质量▪信贷管理系统建设▪客户尽职调查不到位，如未按规定开展客户身份识别、持续尽职调查、受益所有人穿透识别等▪可疑交易报告不规范，如漏报、迟报可疑交易，或监测机制不健全等▪与身份不明客户交易，如为身份不明的客户提供服务或进行交易，开设匿名或假名账户▪受益所有人识别及信息管理▪可疑交易报告完整性和及时性▪可疑交易处理流程及留痕▪可疑交易监测系统建设及模型有效性▪高风险客户强化尽职调查▪数据真实性与完整性缺失，如提供不完整、不真实、不准确的数据，报送虚假数据，人为修改或删除系统原始数据等▪数据治理体系不完善，