金融行业：2025年四季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态

2025年四季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态 | 12025年四季度，监管政策持续细化并加速落地，执法检查与问责力度维持高位，监管环境日趋严格。在此背景下，金融机构内部审计部门可围绕监管重点和关键风险领域，强化监督评价与风险提示职能，支持机构及时落实监管要求，为稳健经营和治理目标的实现提供保障。本篇文章旨在梳理2025年四季度内地与香港的金融行业内部审计工作相关政策、监管关注重点及国际和中国内部审计协会动态等，供各金融机构首席审计执行官及内部审计职能的团队成员参考。2025年四季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态2026年1月21日一二三内地金融行业监管政策内地金融行业主要处罚领域及内审关注重点香港金融行业监管最新资讯四五六国际内部审计师协会国际内部审计动态中国内部审计动态香港金融业执法行动▪反洗钱▪资产管理信托业务▪企业可持续披露管理▪金融租赁公司融资租赁业务管理▪商业银行托管业务▪保险公司资产负债管理▪证券公司治理——审计委员会主要领域：内审相关政策涉及主题：▪银行支付结算业务合规性▪不良资产处置▪银行监管数据报送质量控制香港金融管理局（“金管局”）证券及期货事务监察委员会▪《全球指南》更新▪《可持续性数据的内部控制》报告发布▪《组织行为专题要求》发布数智深耕与内审焕新——广州市审计学会、广州市内部审计协会成功主办第三届数智化审计研讨会▪违反《证券及期货条例》证券及期货事务监察委员会（“证监会”）保险业监管局（“保监局”）▪跨境征信互通▪跨境数据验证▪气候风险管理▪生成式人工智能沙盒▪保费融资业务▪《监管政策手册》单元IB-1修订▪加密资产标准▪打击高端洗钱▪单位信托及互惠基金▪虚拟资产交易▪跨境理财通▪打 击 洗 钱 ／恐 怖 分 子 资金筹集▪产品销售▪具本地系统重要性保险公司▪保险中介人背景查核计划2025年四季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态 | 2一、内地金融行业监管政策2025年四季度，国家金融监督管理总局（简称“金融监管总局”）、中国人民银行、中国证券监督管理委员会、中国证券业协会等机构，针对银行、保险公司、金融租赁公司、证券公司等行业和机构类型的反洗钱、资产管理、融资租赁业务等领域发布了新规或自律规则，持续完善监管体系。以下是2025年四季度内地内部审计活动相关的政策及内部审计需重点关注的事项：▪10月，为落实新反洗钱法，中国人民银行、金融监督总局、中国证券监督管理委员会联合发布《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》，该办法要求金融机构识别客户及受益所有人身份，持续评估客户风险等级。明确金融机构应建立健全客户尽职调查、客户身份资料及交易记录保存等方面的内部控制制度，定期审计、评估内部控制制度是否健全、有效，及时修改和完善相关制度。▪同月，中国人民银行反洗钱局发布《关于印发<金融机构洗钱风险自评估指引>的通知》，明确了新一轮自评估工作具体要求。金融机构应根据监管要求及时开展新一轮的自评估，建议内审部门关注新自评工作完成时限、风险场景报送要求、评估工作要求变化以及评估内容变化。▪同月，中国人民银行发布《关于落实〈金融机构反洗钱和反恐怖融资监督管理办法〉有关事项的通知》，旨在进一步规范反洗钱监管与金融机构工作要求。《金融机构反洗钱和反恐怖融资监督管理办法（2025修订）》要求金融机构应当通过内部审计或者社会审计等方式，监督反洗钱和反恐怖融资内部控制制度的有效实施。同时，建议内审部门在执行反洗钱审计时，关注通知中关于金融机构工作要求的执行有效性。▪12月，中国人民银行发布了《金融机构客户受益所有人识别管理办法》，旨在规范受益所有人识别与核实工作、强化风险管控与信息真实性要求，以建立完善的金融机构受益所有人识别核实体系，为金融机构提供更为明确的制度指引。建议内审部门关注受益所有人识别核实体系与机制建设的有效性与及时性，受益所有人相关数据的完整性与准确性以及存量客户受益所有人识别工作的完成进度。反洗钱▪10月，金融监管总局就《资产管理信托管理办法（征求意见稿）》公开征求意见，要求信托产品在设立、运作、信息披露等环节实现全流程规范化，强化投资者适当性管理、关联交易管控、净值化管理和风险隔离。办法明确要求信托公司应当建立健全涵盖销售人员、宣传销售材料、代理销售机构、客户信息保密等方面的销售管理体系，将销售管理纳入内部考核和审计范围。资产管理信托业务▪12月，金融监管总局发布的《金融租赁公司融资租赁业务管理办法》要求金融租赁公司遵循依法合规、审慎经营原则，建立尽职调查和风险评价体系。法规明确要求建立健全融资租赁业务内部审计制度，内部审计部门应当结合本公司情况对融资租赁业务重点风险领域开展审计，审计频度原则上每年不少于一次，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪检查整改措施完成情况，促进公司合法经营和稳健发展。金融租赁公司融资租赁业务管理▪11月，财政局、中国人民银行、金融监管总局等九部门联合发布《企业可持续披露准则第1号——气候（试行）》该准则围绕治理、战略、风险与机遇管理、指标与目标四个维度，系统规范企业气候相关信息的披露要求。准则鼓励企业利用内部审计部门、法律部门或者其他负有监督职责的部门对气候相关风险和机遇进行监督，并聘请独立第三方机构对气候相关信息进行鉴证。企业可持续披露管理▪12月，金融监管总局发布的《商业银行托管业务监督管理办法（试行）》，旨在规范商业银行托管业务，强化风险防控。办法要求商业银行须具备健全的治理结构、内控机制和专业团队，设立专营部门，配备安全信息系统，并持续满足监管要求。办法明确要求商业银行建立覆盖托管业务的内部审计和外部审计机制，定期对业务经营和风险管理状况开展审计。商业银行托管业务2025年四季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态 | 3▪12月，为落实新《公司法》中关于“股东大会”机构名称的修改以及董事会审计委员会的相关新增要求，中国证券业协会发布了《关于集中修改部分自律规则的决定》。其中对《证券公司内部审计指引》、《证券公司合规管理实施指引》等18项自律规则中的相关条款进行系统性修改，新增或调整了关于审计委员会或内部审计部门的监督职责，以确保规则体系与现行法律及实践相衔接。证券公司治理——审计委员会▪12月，金融监管总局发布的《保险公司资产负债管理办法（征求意见稿）》以提升保险公司资产负债管理能力、防范错配风险为目标，明确保险公司需建立覆盖资产与负债全链条的管理框架，并将内部审计作为风险防控的核心环节。该办法要求保险公司内部审计部门每年至少对资产负债管理的充分性和有效性进行一次审查评估，审计报告需提交董事会，由董事会督促高级管理层针对发现问题落实整改措施，同时内部审计部门需对整改效果进行跟踪检查。保险公司资产负债管理二、内地金融行业主要处罚领域及内审关注重点：2025年四季度，监管处罚重点领域仍聚焦于反洗钱领域，针对反洗钱领域未按规定履行客户身份识别义务、未按规定保存客户身份资料和交易记录、未按规定报送大额交易报告或者可疑交易报告、与身份不明的客户进行交易等违法行为开具了多张高额罚单，并对反洗钱相关违法行为负有直接责任的多名时任部门责任人处个人罚款。此外，四季度监