2025年三季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态

2025年三季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态 | 12025年三季度，监管机构进一步推动金融开放，同时加强行业监管，保持处罚高压态势，金融机构内部审计作为核心部门，应持续关注监管趋势和政策，支持机构落实新规、防控风险、合规经营、提升治理效能。本篇文章旨在梳理2025年三季度内地与香港的金融行业内部审计工作相关政策、监管关注重点及国际和中国内部审计协会动态等，供各金融机构首席审计执行官及内部审计职能的团队成员参考。2025年三季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态2025年10月23日一二三内地金融行业监管政策内地金融行业主要处罚领域及内审关注重点香港金融行业监管动态四五六国际内部审计师协会中国内部审计协会国际内部审计动态中国内部审计动态香港金融行业处罚领域▪审计法实施条例▪金融机构产品适当性管理▪消费者权益保护▪反洗钱▪信托公司管理、文化建设及绿色信托▪证券公司分类评价▪证券另类子和私募子公司管理▪地方资产管理公司▪保险资本保证金管理▪期货公司互联网营销▪非银支付机构分类评级主要领域：内审相关政策涉及主题：▪信息科技与数据治理（整体金融行业）- 系统管理违规 - 数据管理违规▪理财业务▪保险资金运用和管理监管政策及动态主要领域：▪公开征求意见：组织行为专题要求▪2026年风险聚焦报告▪第四届数智化审计论坛成功举办▪虚拟资产▪证券市场▪环境、社会和管治▪其他监管动态▪打击洗钱及恐怖分子资金筹集▪支付系统及储值支付工具▪资金管理行为违规▪关联交易2025年三季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态 | 2一、内地金融行业监管政策2025年三季度，国家金融监督管理总局（简称“金融监管总局”）、中国人民银行、中国证券监督管理委员会、中国信托业协会等机构，针对地方资产管理公司、信托业、证券及子公司、期货公司、非银支付机构等行业和机构类型及反洗钱、文化建设、绿色金融、消费者权益保护等领域发布了新规或自律规则，持续完善监管体系。以下是2025年三季度内地内部审计活动相关的政策及内部审计需重点关注的事项：▪7月，为规范金融机构产品适当性管理，保护金融消费者合法权益，金融监管总局发布了《金融机构产品适当性管理办法》，明确金融机构产品适当性管理的范围与责任，要求金融机构对投资型产品划分风险等级并动态管理，对保险产品开展分类分级管理，同时强化监督管理。以上要求均为内审部门开展内审工作时应重点关注的内容。金融机构产品适当性管理文化建设▪7月，为推动信托行业高质量发展，中国信托业协会发布了《信托公司信托文化建设指引》，在监管导向上进一步接轨欧美和香港等成熟金融市场合规文化建设领先实践，构建以受托人责任为基础的信托生态。其中，该指引要求信托公司应加强内部审计工作，在开展对公司治理、经营管理、内部控制、风险管理等审计工作中，确认是否将信托文化建设贯穿其中。此外，信托公司应评估各项内部规章制度、经营活动、业务流程及内控机制是否符合受托人定位，查找存在的缺陷，适时进行修订完善，确保各项规章制度和流程符合良好信托文化的要求。绿色信托▪7月，为引导信托公司发展绿色信托，中国信托业协会发布了《绿色信托指引》，明确要求信托公司应将绿色信托业务执行情况纳入内控合规检查范围，定期组织绿色信托内部审计。▪同期，中国信托业协会发布了《信托行业环境、社会和治理（ESG）披露指南》，要求信托公司披露在公司治理体系、ESG治理、信托文化建设、内部控制管理、风险管理、合规管理、反腐倡廉、商业道德与声誉管理等方面采取的政策、措施和绩效。具体披露内容包括了内部控制管理，如制度建设和内部审计等情况。信托公司管理办法▪9月，金融监管总局发布了《信托公司管理办法》，规范信托公司经营行为，进一步强化金融消保、股东行为、关联交易、薪酬激励等管理，规定信托展业禁止行为，加强信托公司内部控制及风险管理。其中，明确要求信托公司：- 对拟离任的董事、高级管理人员应进行离任审计，并向国家金融监督管理总局派出机构报告审计结果。- 建立健全内部审计体系，独立、客观审查评价并督促改善公司业务经营、风险管理、内部控制和公司治理效果。至少每年对信托业务进行一次内部审计，并针对内部审计发现的问题及时采取整改措施。- 针对销售资产管理信托产品、推介资产服务信托和公益慈善信托业务，建立健全涵盖人员、材料、代理机构、客户信息保密、营销行为等方面的管理要求，并纳入内部考核和审计范围。信托公司管理、文化建设及绿色信托▪7月，中国人民银行就《非银行支付机构分类评级管理办法（修订征求意见稿）》公开征求意见，进一步完善差异化监管措施，合理分配监管资源。修订内容主要涉及调整和细化评级模块和指标（包括公司治理、业务规范、备付金管理、用户权益保护、系统安全、反洗钱措施、经营稳健性等七个模块），调整分值设置、细化评分结果并明确差异化监管措施，明确评级程序与责任。该办法中的监管评级指标及加减分事项等可作为内审工作中关注及参考的领域和内容。非银行支付机构分类评级▪7月，金融监管总局发布了《地方资产管理公司监督管理暂行办法》（ 金规〔2025〕16号），加强对地方资产管理公司的监督管理，规范地方资产管理公司经营行为，强化风险管理并明确集中度风险监管要求。其中，明确要求地方资产管理公司应当建立和完善内、外部审计制度，设立独立的内部审计部门或岗位，聘请独立的第三方会计师事务所对经营状况、财务状况、风险状况、内部控制制度及执行情况等进行年度或专项审计。地方资产管理公司2025年三季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态 | 3▪8月，中国证券监督管理委员会发布了《期货公司互联网营销管理暂行规定》（中国证券监督管理委员会公告〔2025〕15号），进一步规范期货公司互联网营销活动，保障期货交易者合法权益。该规定要求期货公司建立健全互联网营销内部管理制度，将互联网营销活动全面纳入公司的合规管理体系建设，明确责任划分，统一营销内容审核，加强人员管理及第三方合作管理，履行投资者保护相关义务等。期货公司内审部门开展互联网营销相关内审工作时，应重点参考该规定中的要求。期货公司互联网营销▪9月，金融监管总局修订发布了《金融机构消费者权益保护监管评价办法》，主要修改内容包括评价范围扩大、评价程序和权重调整、要素调整等，其中，新办法将评价要素调整为：体制机制、适当性管理、营销行为管理、纠纷化解、金融教育、消费者服务和个人信息保护。监管评价涉及的领域及要素同时也是内审工作中需重点关注的要点。消费者权益保护▪8月，为落实新反洗钱法，中国人民银行、金融监管总局、中国证券监督管理委员会发布《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法（征求意见稿）》，公开征求意见，该办法明确尽职调查原则、适用范围和场景及持续尽职调查、强化尽职调查、简化尽职调查、受益所有人识别等要求。其中，要求金融机构定期审计、评估内部控制制度是否健全、有效，及时修改和完善相关制度。▪9月，预防洗钱、恐怖融资及大规模杀伤性武器扩散融资活动，规范反洗钱特别预防措施，《反洗钱特别预防措施管理办法（征求意见稿）》发布并公开征求意见，该办法明确履职主体范围、规范名单范围、细化管控与解除措施、明确核查要求、完善报