中建项目目标成本测算培训

目标成本测算培训课题背景控制成本是企业增加利润的根本途径，是企业对抗来自内外的压力提高市场竞争力的保障，是企业持续健康发展的基本。目标成本是成本控制的基础，公司下达对项目经济指标的基础，是评价项目成本管理的依据，是项目后评价、复盘的管理依据，是项目成本控制的底线标准。本培训课件根据中建三商〔2019〕314号《中建三局有限公司项目目标责任管理办法》《商务系统业务流程汇编》《中建三局项目经济活动分析工作指南2.0版》等制度，结合实际案例，对房建项目目标成本测算流程进行讲解，重点在详细介绍目标成本测算的实操，旨在将目标成本测算实操工作标准化。课程内容目标成本测算基础知识0102目标成本测算准备工作03目标成本工程量计算04目标成本测算单价05目标成本测算书编制06常见问题探讨4目标成本测算基础知识01内容要点：1.目标成本相关概念2.成本归集原则3.目标成本测算流程目标成本测算基础知识 项目签订合同或项目进场后，公司（分公司）根据投标资料、合同文件、施工图纸、项目策划书、企业定额等资料，按照企业平均管理水平测算的项目控制成本金额。1 . 目 标 成 本1.目标成本测算相关概念附件01：商务名词定义库 根据合同收入和目标成本确定的项目盈利水平，反映自施部分承接的经济质量。2 . 承 接 效 益 率3 . 目 标 效 益 率 指项目目标责任书中确定的经济效益指标，由公司（分公司）根据项目定位、承接效益、管理目标、市场价格等综合确定，是企业对项目部实现利润期望。1.目标成本测算相关概念目标成本测算基础知识 指目标成本减去实际成本的余额，正数代表节约，负数代表超支。4 . 目 标 成 本 节 超 额 指（目标成本-实际成本）/目标成本×100%，正数表示目标成本节约，负数表示目标成本超支。5 . 目 标 成 本 节 超 率1.目标成本测算相关概念目标成本测算基础知识 指为完成工程顺利履约所投入的全部承包范围内的的费用。6 . 实 际 成 本7 . 自 施 成 本 指为完成工程履约所投入的自施部分的费用。1.目标成本测算相关概念目标成本测算基础知识 为实现工程项目履约与价值创造俱佳的管理目标，项目班子成员立足岗位职责，遵循责权对等原则，而交纳的资金。岗金是项目班子成员对实现项目成本管控目标的承诺，也是参与分享项目创效成果和岗位跟投收益的前提。8 . 岗 金1.目标成本测算相关概念目标成本测算基础知识2.成本归集原则目标成本测算基础知识（1）成本归集的概念 指对生产过程中所发生的各种费用，按一定的对象，如各种产品、作业、部位所进行的分类。我司按照造价组成要素进行归集，根据《项目成本归集表(BD_YW0312_C)》，项目成本组成如右图：附件02：项目成本归集表工程成本直接费 人工费材料费机械费措施费现场经费规 费税 金目标成本测算基础知识2.成本归集原则（2）人工费人工费是指从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。序号项目名称备注序号项目名称备注一钢筋工程四抹灰工程1钢筋制作安装1内墙抹灰（分厚度、材质等）2特殊情况下的增加费（人防结构等）2外墙抹灰（分厚度、材质等）二砼浇筑工程3天棚抹灰（分厚度、材质等）1混凝土浇筑（泵送）4楼地面抹灰找平（分厚度、材质等）2混凝土浇筑（非泵送）5零星抹灰（分厚度、抹灰材质等）三砌筑工程五其他工程1砌体砌筑（分材质、分厚度单独列项）1拆除工程2零星砌筑工程（分材质、分厚度）目标成本测算基础知识2.成本归集原则（3）材料费直接材料费指为构成工程实体而消耗的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的购买及相关费用。序号项目名称备注序号项目名称备注一钢筋四砂石1钢筋（分标号）1砂、石（按照级配、粒径、材质等）2例如：HRB400φ202例如：级配碎石二砼五装饰材料1商品砼（分标号）1装饰工程自购材料2例如：C30商品砼六零星材料三砌筑工程七采购保管费1分材质、型号2例如：页岩多孔砖240*190*90目标成本测算基础知识2.成本归集原则（4）专业分包专业分包工程费是指以包工包料形式发生的构成工程实体的费用。序号项目名称备注序号项目名称备注一土石方工程费十一变形缝工程费二边坡支护工程费十二彩钢板楼屋面工程费三桩基工程费十三屋面保温工程费四钢筋机械连接工程费十四墙面保温工程费五预应力钢筋工程费十五楼地面装饰工程费六防火门工程费十六幕墙工程费七人防门工程费十七天棚装饰工程费八钢结构工程费十八门窗工程费九屋面防水工程费十九油漆、涂料工程费十墙地面防水工程费...目标成本测算基础知识2.成本归集原则（5）措施费为工程实体形成而必须耗费的各项技术措施费用的总和。安全文明施工费 其他措施费ABCD机械使用费周转加料费措 施 费目标成本测算基础知识2.成本归集原则（5）措施费--机械使用费是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。序号项目名称备注一主体阶段机械费1垂直运输机械费1.1塔吊机械租赁费1.2塔吊检测费1.3设备保险（安拆、使用过程）1.4附着增高费2大型机械进出场及安拆费2.1塔吊2.2塔吊预埋件（如有单列）3大型机械基础3.1塔吊基础3.2塔吊地下室保护4垂直运输机操工工资序号项目名称备注4.1塔吊指挥（信号工）4.2塔吊司机二二次结构阶段机械费1垂直运输机械费1.1施工电梯租赁费1.2货用施工电梯（物料提升机）租赁费1.3施工电梯定制费1.3.1电梯笼定制费1.3.2附着定制费2大型机械进出场及安拆费2.1施工电梯2.2物料提升机3大型机械基础目标成本测算基础知识2.成本归集原则（5）措施费--机械使用费是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。序号项目名称备注3.1施工电梯基础3.2砂浆罐基础4垂直运输机操工工资4.1电梯操作人员工资4.2物料提升机操作人员工资三其他机械1群塔工作防碰撞系统2汽车吊3履带吊4发电机租赁5油费6三轮车7洒水车序号项目名称备注8大挖机9小挖机10装载机11压路机12自卸汽车13吊篮14平板车15输送泵 非商混站供应可单列16叉车17履带吊18破碎机...目标成本测算基础知识2.成本归集原则（5）措施费--周转材料费 建筑安装工程施工过程中，能多次使用并基本保持其原来的实物形态，其价值逐渐转移到工程成本中去，但不构成工程实体的工具性材料所产生的的费用。序号项目名称备注一主体结构周转料具1模板类1.1砖胎模1.2木模体系1.3钢模体系（租赁）1.4铝摸体系1.5顶模体系1.6爬模体系（专业分包）1.7滑模体系2内支撑类2.1内支撑-扣件式脚手架2.2内支撑-盘扣式脚手架2.3内支撑-碗扣式脚手架序号项目名称备注2.4内支撑-碗式脚手架3外架类3.1爬架租赁工程3.2悬挑架/短肢悬挑架/落地架3.3外挂架。用于装配式剪力墙项目3.4门式脚手架3.5架料（整体租赁）3.6脚手架工程 （包工包料）3.7电梯防护架（老式）4架料损耗及出场费5其他周转材料目标成本测算基础知识2.成本归集原则（5）措施费--安全文明施工费 是指按照国家或企业现行的建筑施工安全、施工现场环境与卫生标准和有关规定，购置