《探索与创新方案：聚焦银行净零转型实践》

探索与创新方案聚焦银行净零转型实践1. 引言 012. 银行净零转型规划——2024年现状 042.1 转型规划的价值 052.2 对于监管机构及其他利益相关者的意义 073. 转型规划框架 093.1 转型规划的市场化标准和指南 103.2 政府机构转型框架、期望和要求 124. 转型规划和实施相关启示 144.1 银行转型计划披露概况分析 154.2 银行如何应对转型规划的关键挑战：可信度、不确定性和广泛期望 195. 待讨论的关键议题及后续工作 24联系人 26尾注 27探索与创新方案 聚焦银行净零转型实践1. 引言探索与创新方案 聚焦银行净零转型实践01谈及净零转型计划披露，就不得不提净零转型所面临的复杂市场、政策和地缘政治环境。* 第二十八届联合国气候变化大会（COP28）召开以来，一些国家开始展示了净零转型的雄心。但同时我们也看到，一些国家在净零转型的道路上举步维艰，需要协调一系列社会经济要务才能将气候行动目标转化为有效且广获认同的政策措施。已有国家延迟发布国家自主贡献（NDC）以及其他重要气候政策相关动态。2 一项净零跟踪分析表明：“已公布国家净零目标的国家和地区的国内生产总值（GDP）已占全球GDP总量的80%以上”，“而如果只将就此提出有力承诺和清晰计划的国家和地区纳入统计，它们所占的全球GDP份额仅为10%。”3银行所在金融行业的净零转型机遇建立于各领域和各地区的气候行动进展之上。金融机构在开发新的解决方案和巩固竞争优势时，需要考虑即将面临的机遇、潜在的业务影响和战略风险（包括声誉风险），而这些又取决于各地转型计划实施的力度和快慢。可以预见，转型之路并不平坦，各地区的进展并不均衡。实体经济的融资需求或将发生重大变化，进而对金融机构的战略和行动产生巨大影响。一些地区的监管机构在提出转型计划披露或制定要求的同时，对转型计划的审查也日趋严格。政策制定者、投资者以及社会各界对此也愈发关注。各方正积极寻求方法以期在转型规划导向上加强国际协作，并努力就政府机构对转型计划信息的潜在使用达成共识，这在二十国集团可持续金融工作组和金融稳定理事会转型计划工作组动向中均有所体现。为深入洞悉全球银行业转型计划推进情况，1 德勤携手国际金融协会（IIF）聚焦这一新兴领域发展现状。此前，德勤和IIF曾联合或独立发布多份报告：联合报告《净零之路：金融机构如何迈向低碳未来》（The road to net-zero: How financial firms are moving to a low-carbon future），国际金融协会2023年报告《金融行业在净零转型中的作用》（The role of the financial sector in the net-zero transition）以及德勤2023年报告《净零推手：金融机构在气候转型规划中的重要作用》（The net-zero nudge: Financial institutions' pivotal role in climate transition planning）。本报告继续探讨净零转型话题，审视转型规划发展态势，聚焦以下问题： • 对于来自市场、政府机构和社会其他利益相关方日益增加的期望，银行如何实施净零转型规划？ • 首轮银行净零转型计划披露的核心重点是什么？银行如何利用各类框架和指南？ • 银行如何应用客户和交易对手方的转型计划？如何评估这些计划的稳健性和可信度？ • 银行在实施净零转型计划时如何兼顾战略、市场和声誉考量（包括对于自身计划可信度的考量）？过去一年，随着自愿披露标准发布以及监管机构愈发重视转型计划，企业和金融机构在净零转型计划自愿披露方面迎来一系列变化。探索与创新方案 聚焦银行净零转型实践02为对创新实践进行初步了解，我们从公开发布的转型计划中选取样本进行分析，并就银行业金融机构在转型规划中所面临的现实问题和挑战，与全球八家银行的行业专家进行深入访谈。银行业金融机构在制定公开发布的净零转型计划时首先会考虑自身方案和披露信息是否符合利益相关者期望且被认为“可信”，同时适当考虑可能影响计划成果的各类因素以及关键不确定因素。各类净零转型规划实践还在迅速发展完善，尚未定型。目前可以肯定的是：开发和制定涉及各业务领域的转型计划有助于为银行各类重要战略目标增加价值。将气候变化作为战略和运营的重要考量将有助于金融企业创造价值、管控风险和拓展影响力，构建更加美好的未来。科学依据和战略定位Sonja Gibbs 常务总监 可持续金融负责人 国际金融协会Hans-Jürgen Walter 金融服务业合伙人 可持续金融全球领导人 德勤德国气候考量与其他财务表现驱动因素数据和指标目标、内容范围和覆盖领域实施活动组织整合与治理披露本报告围绕以下关键考量提炼银行净零转型规划洞察本报告中的观点、意见和结论乃德勤和IIF撰稿人基于案头研究和特定访谈所获，并不代表任何一家受访企业或任何IIF会员的意见或观点。*在本报告中，分析仅指引言后续各节中对银行所作分析。探索与创新方案 聚焦银行净零转型实践032. 银行净零转型规划2024年现状探索与创新方案 聚焦银行净零转型实践04从银行角度来看，净零转型规划需设 法使组织活动在净零目标上步调一致， 同时考虑实体经济低碳转型带来的机 遇和风险。由此可见，转型规划属于 银行内部流程，聚焦战略规划和实操， 目的在于预判经济各领域以及银行客 户和交易对手方的转型情况并做好 应对准备。转型计划是专为银行利益 相关者（包括投资者、股东和监管机构）准备的外部文件，属于转型规划 的成果。42.1 转型规划的价值对于许多银行而言，净零转型规划并非是针对遥远威胁的被动演练，而是银行为求立足于迅速变化的世界而必须完成的短期战略要务。转型规划具有双重意义：1. 领航净零转型，实现价值创造：银行可通过转型规划为实现自主目标和承诺指明方向，借助资本分配支持经济各领域推进净零转型。主动出击可使银行在转型加速时期把握新机，同时完善战略定位、强化品牌建设以及加强同投资者和利益相关者的互动和沟通。这一切均有助于开辟并解锁新的价值来源。2. 加强能力建设，应对气候相关风险：即使在净零转型的 “最佳情景”下，银行也面临诸多潜在风险。诸如日益频发的严重气候物理风险、地缘政治局势紧张和冲突以及社会动荡等都可能影响企业和金融机构转型计划目标的实现。银行通过战略性地审视转型潜在情景，正迅速提升自身理解和应对物理风险及转型风险的能力。转型风险源自技术进步、市场变化、政策行动以及可能出现的声誉威胁（和诉讼）。对于许多银行而言，净零转型规划并非是针对遥远威胁的被动演练，而是银行为求立足于迅速变化的世界而必须完成的短期战略要务。探索与创新方案 聚焦银行净零转型实践05转型规划还须审视净零转型下的市场、政策和利益相关者以及可能影响关键行业和细分市场转型走向的气候相关动态，进而采取适当的业务模式。在转型规划中纵览业务全局有助于银行制定企业层面方案，从而： • 为目前或属碳密集型的重要行业或活动提供转型融资，并放眼更大范围的脱碳目标背景下，应如何看待诸如此类的风险敞口和投资。 • 发现并利用绿色经济带来的新机遇。 • 通过主动预测