德勤企业风险第五辑——内部审计-公司免疫系统，提升企业价值

德勤企业风险 第五辑德勤企业风险管理服务部 编内部审计——公司免疫系统，提升企业价值德勤企业风险（第五辑） 内部审计——公司免疫系统，提升企业价值 德勤企业风险管理服务部 编内 容 提 要本书是德勤企业风险丛书的第五辑，主要涉及内部审计方面的最前沿话题。内容有建立风险导向的、与世界一流的能源企业相适应的内部审计体系；内部审计的转型及发展；善用工具，强化战略分析，提升稽核效能；内部审计为企业创造价值——防治于行医问诊间；如何做好银行业IT审计；内部审计的定位——独立与增值的均衡；内部审计信息化体系简介；反贿赂和腐败；风险导向稽核体制的建立；自动化演变——如何停止担忧并憧憬制造业的未来；关于美国冲突矿产披露制度的供应链调查实务；保险业风险管理小故事——渠道“默契”；企业内部控制实务——固定资产管理，等等。可为企业的内部审计提供理论基础和最佳实践。本书适合企业管理人员、内部审计人员，以及相关研究者参考阅读。图书在版编目（CIP）数据内部审计：公司免疫系统，提升企业价值 / 德勤企业风险管理服务部编. —上海：上海交通大学出版社，2013（德勤企业风险. 第5辑）ISBN 978-7-313-09402-5Ⅰ. ①内… Ⅱ. ①德… Ⅲ. ①内部审计-研究 Ⅳ. ①F239.45中国版本图书馆CIP数据核字（2013）第005735号 内部审计——公司免疫系统，提升企业价值德勤企业风险管理服务部 编 出版社出版发行（上海市番禺路951号 邮政编码 200030）电话：64071208 出版人：韩建民上海华业装潢印刷有限公司印刷 全国新华书店经销开本：890mm×1240mm 1/16 印张：3.75 字数：98千字2013年1月第1版 2013年1月第1次印刷ISBN 978-7-313-09402-5/F 定价：30.00元版权所有 侵权必究告读者：如发现本书有印装质量问题请与印刷厂质量科联系联系电话：021-63812710前言“生活就好像是骑自行车，要想保持平衡，你就得不停向前骑。”——阿尔伯特•爱因斯坦在我看来，内部审计就是一项平衡的工作，平衡业务与管理，平衡灵活与规范，平衡速度、机遇与风险。世界是“平”的，但世界却越来越不“太平”。宏观环境的变化和不确定性，同时也在改变着处于微观层面的企业的经营理念和模式。站在内部审计界以及专业人士的角度，我们认为，这为内审人员提供了更多的机会以帮助他们超越提供传统的鉴证和咨询服务的角色，更好地帮助企业治理层以及管理层识别、了解以及应对所面临的各种类型的新风险。当前企业面临着哪些新风险呢？让我们思考一下，对于一些企业而言，他们当下面临的风险是缺乏运营资本、现金流，甚或产品或服务的市场需求疲软。对于大多数因收入锐减而需要削减支出的企业而言，存在着许多运营风险，比如因成本削减或者人员精简而取消或削弱了相关流程以及必要的内部控制；再比如主要的供应商无法继续提供所需原材料，分销商经营不善；或者公司产品缺乏市场需求。很多上市公司还在努力挣扎着满足市场预期，财务舞弊的动机也因此增加。此外，也有可能存在另一类风险，对公司不满的员工或者曾经合作过的供应商、经销商采取一些破坏活动或恶意行为，损害公司利益等。表现卓越的首席内部审计官（CAE）已经开始向审计委员会、首席执行官、首席财务官以及其他高管伸出援手，与他们分享不确定的大环境下企业存在哪些新问题、新风险。通过这些沟通协作的机会，可以充分体现首席审计官的前瞻性角色，并以此体现内部审计对公司的责任及价值。这种价值可以是协调组织跨部门的讨论，深入分析公司面临的新情况及由此产生的重大风险，并制定应对计划；也可以是协助管理层确定他们的风险偏好并确保董事会了解并支持管理层的观点；还可以是帮助管理层设计风险管理及监督流程（例如内部控制）。当然，首席审计官们亦可以重新分配其审计资源，对高风险领域进行重新评估，对识别出的缺陷提供专业的改进建议，从而降低风险发生的可能性或减少风险带来的不利影响。德勤企业风险德勤企业风险管理服务部 编编委刘伟杰蒋黎虹薛梓源黄皓礼陈嘉祥林允纲方 烨谈 亮执行编委原国太郎孙永杰冯文珊彭为德赵 理何 萍庄宇杰吴坚隽编委助理李 华成为企业风险管理实践的有力推动者，是我们证明内部审计专业人员对企业价值的难得机会。我们要思考的是，如何抓住机遇、实现转型？内部审计部门应根据已变化了的经济形势，结合企业自身的情况，以企业的价值和风险为核心，对工作重点、工作模式和工作手段进行梳理，把握好角色定位，为公司创造更大的利益。您考虑过以下可能的新角色吗？• 梦想家：不仅评估当前的风险管理状况，还努力协助管理层提前把握未来的机会。• 营养学家：协助组织确定日常风险管理是否与其风险承受能力相匹配。• 整合者：确定组织是否恰当考虑了风险的相互影响。 • 效率专家：研究消除运营及风险管理低效和不增值环节的手段。• 倡导者：倡导最佳实践在组织中的传播，倡导与承担风险取得回报相关的策略，努力倡导增加盈利和股东价值的相关手段和措施。• 专家：提供主要风险领域（如舞弊）的专业知识和意见。• 故障排除者：参与控制的改善与设计，协助执行和诠释风险评估。内部审计正在成为“聚光灯下的职业”，它可以很精彩！赵健合伙人德勤北京事务所企业风险管理服务目录特集－访谈建立风险导向的、与世界一流的能源企业相适应的内部审计体系特集内部审计的转型及发展善用工具，强化战略分析，提升稽核效能内部审计为企业创造价值——防治于行医问诊间如何做好银行业IT审计内部审计的定位——独立与增值的均衡剑关险峻驱流马，斜谷崎岖驾木牛——内部审计信息化体系简介研究室反贿赂和腐败风险导向稽核体制的建立自动化演变——如何停止担忧并憧憬制造业的未来关于美国冲突矿产披露制度的供应链调查实务连载保险业风险管理小故事(4)——渠道“默契”企业内部控制实务(8)——固定资产管理141012141922263032384546特集－访谈建立风险导向的、与世界一流的能源企业相适应的内部审计体系问题一：请简要介绍神华集团及公司内部审计职能。神华集团有限责任公司（以下简称“神华集团”）自1995年成立以来，实现了超常规的跨越式发展，已成为以煤为基础，电力、铁路、港口、航运、煤制油与煤化工为一体，产运销一条龙经营的特大型能源企业，是我国规模最大、现代化程度最高的煤炭企业和世界上最大的煤炭经销商。2004年11月，神华集团独家发起成立中国神华能源股份有限公司（以下简称“中国神华”），于2005年6月、2007年10月分别在香港联合交易所和上海证券交易所成功上市。至2011年底，神华集团拥有生产煤矿62个，投运电厂总装机容量4283万千瓦，拥有1467公里的自营铁路，1亿吨吞吐能力的黄骅港、4500万吨吞吐能力的天津煤码头和现有船舶12艘的航运公司，总资产6269亿元，在册员工17.64万人。2011年实现营业收入2803亿元，利润742亿元，生产原煤4.07亿吨，销售商品煤5.03亿吨，发电2099亿度，海上运输8062万吨。在2012年度《财富》全球500强企业中神华集团排名第234位。面向未来，神华集团提出“科学发展，再造