2025年驾驭税务变革的浪潮报告-毕马威

毕马威国际 | kpmg.com 驾驭税收政策、人工智能和人才毕马威 创见不同 ꞏ 智启未来税务变革的浪潮David Linke 主要负责毕马威全球税务与法律网络，协助组织应对新监管趋势并创造可持续价值。他在为全球跨国公司处理各类税务和法律事务方面拥有丰富经验，尤其擅长于架构设计和跨境并购，并积极推动税务的数字化转型。在税务和法律领导者积极应对不断变化的外部环境、推动职能转型的背景下，David与所有毕马威专业人士共同致力于帮助客户实现目标运营模式，适应日益复杂的监管要求，并持续为企业创造更大价值。DavidLinke税务与法律服务全球主管合伙人毕马威国际前言当前，税务领域的领导者正面临前所未有的挑战，包括地缘政治的不确定性、不断演变且逐渐碎片化的法规体系、税务人才的短缺以及技术的迅速变革。全球税收政策的变化速度前所未有，许多税收辖区都在努力倡导纳税责任、保护本国税基并积极吸引投资。经济合作与发展组织（OECD）的税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目所提出的全球最低税措施已获得了超过140个国家的支持。同时，为应对气候变化，越来越多国家通过税收激励措施吸引对绿色技术和可再生能源的投资。然而，这些努力现在正受到美国政府政策变化的挑战，可能导致企业税收政策再次由合作转向竞争。在这一背景下，税务管理模式正面临着来自内部和外部的双重压力，亟需进行大规模投入与转型，来应对未来的复杂局势。生成式人工智能（GenAI）正在迅速成为税务领域的重要工具，为重塑业务流程、提高生产力和合规性、以及赋能税务专业人士从事更高价值的工作提供了前所未有的机遇。但要实现这些潜力，企业需要重新培训员工以适应新的角色，并引入创新的税务工作流程以确保产出高质量、可验证的结果。税务领导者首要任务是为企业创造更大价值。为此，本报告重点强调了三项战略要务，并详述所需的关键步骤，助力企业在未来竞争中脱颖而出。© 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。重塑税务驾驭税务变革的浪潮2人才保持领先人工智能税收政策简介© 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。重塑税务驾驭税务变革的浪潮3人才保持领先人工智能税收政策简介重塑税务毕马威如何提供协助税务洞察探索相关内容撰稿者与联系人关于我们1727132606240420概述税务领导者的战略要务目录保持领先为未来发展赋能税务职能转型税收政策应对快速变化且难以预测的税收环境人工智能应用生成式人工智能为税务工作服务人才面向未来赋能税务团队概述重塑税务人才保持领先人工智能税收政策简介© 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。驾驭税务变革的浪潮4重塑税务驾驭税务变革的浪潮5人才保持领先人工智能税收政策简介© 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。鉴于这些变革日益加剧，企业不仅要适应变化，更要主动拥抱创新。企业组织要主动作为，加强税务职能，提高应变韧性并赢取先机。下面的分析旨在讨论这些发展将对税务职能产生何种影响，以及商业环境和税务政策将如何变化。我们还列出了税务领导者在新常态下取得成功所需要重点考虑的举措。税务领导者的战略要务当前，全球范围内的诸多变化和趋势正在重塑税收政策及商业模式。对此，很多税务领导者希望把握机遇并发挥最大的作用，但可能尚不确定应将精力和关注点聚焦于何处，才能产生最大的影响。从外部挑战来看，各国的征税基础正承受多方面的压力，包括人口的变化、对政府和税务系统的信任度下降、税务人才的短缺、以及全球范围内税收合作与竞争之间的角逐等。从内部挑战来看，随着财务转型和技术变革，企业成本削减的压力不断加大，进一步增加了税务运营的复杂性。为帮助其团队和企业规划出最佳前进方向，税务领导者需要重点理解并把握以下三个关键领域：123应对快速变化且难以预测的税收环境应用生成式人工智能为税务工作服务面向未来赋能税务团队税收政策重塑税务人才保持领先人工智能税收政策简介驾驭税务变革的浪潮6© 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。重塑税务驾驭税务变革的浪潮7人才保持领先人工智能税收政策简介© 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。不断变化的法规和快速发展的全球性事件正给税务领域带来巨大压力。在《毕马威2024年首席执行官展望》中，受访者列出了未来三年可能影响其企业高质量发展的主要业务问题。绝大多数（79%）受访者同意或强烈同意，新出台的贸易法规将对其企业产生负面影响，还有56%的受访者对监管趋严表达了类似的担忧。1面对可能的额外关税以及随之而来的贸易摩擦、不断上涨的能源成本，以及复杂多变的本地和国际税收制度，许多公司正在重新考虑其全球布局和供应链。正如毕马威国际的国际税与并购税务全球主管合伙人Christian Athanasoulas指出：“企业可能最初出于低廉劳动力成本、低税率或研发（R&D）优惠政策的考虑选择了制造基地，1 毕马威2024年首席执行官展望，毕马威国际, 2024。2 全球对比下的中位数和平均年龄，World Data Info，2024年12月。3 毕马威2024年首席税务官展