KPMG非财务工作人员的财务管理知识培训

通用行业针对非财务工作人员的财务管理知识培训◼更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现这些作用◼介绍基本的财务概念◼学会如何阅读财务报表◼介绍预算工作的基本目的和流程◼介绍基本的财务管理分析概念和工具培训目标◼现代财务的职能与组织◼基本财务概念的介绍◼基本财务报表的介绍◼预算工作的基本目的和流程◼基本的财务管理分析概念和工具◼ 盈利分析◼ 成本分析◼ 投资分析课程概要现代财务的职能与组织4阶段 1计分员阶段 2警察阶段 4业务合作伙伴阶段 5领导者• 内部导向• 高度的手工作业• 提供最基本的报告• 数据难以获取• 分离的独立系统• 受控程度较高• 缺乏系统一致性• 分散的报告• 数据一致性不够• 具有一定的技术竞争力• 流程化• 跨职能• 功能较为强大的报告• 业务敏感性• 团队运作• 自动化的流程• 跨职能• 客户导向• 较高程度的技术整合• 一致的和可获取的数据阶段 3职能专家• 具备流程化的趋势• 分散的应用平台• 分析型报告• 业务专业性较高• 职能间互动不够神威宝刚益昌欧莱雅宝洁公司思科公司特点：代表性企业：财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段，现在神威内部的财务管理水平大约处于下列表中的第一和第二阶段之间5新产品开发采购生产仓储分销最终客户• 投资回报分析、预测投资收益• 产品成本估价• 制定项目的财务计划• 采购统计• 从财务角度对供应商进行分析• 生产成本分析• 产品成本分析• 工序成本分析• 库存分析• ABC库存管理• 最佳库存决策• 渠道分析• 客户分析• 利润敏感性分析• 细分市场分析• 市场占有率分析• 客户服务分析财务管理会计分析职能现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能6财务会计提供信息企业外部用户管理会计财务管理信息信息记录直接管理企业内部用户信息股东财富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标现代优秀企业的财务管理体系介绍财务管理与内部控制◼ 财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容◼ 保持良好的财务记录◼ 确保安全有效的内部控制◼ 保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应财务的基本功能和管理功能会计帐务处理◼ 营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比◼ 个人开支帐目◼ 采购帐目（应付款）◼ 顾客帐目 （应收款）◼ 公司间帐目◼ 固定资产帐目◼ 资产负债表 + 损益表商务上的领导作用◼ 协助制定目标决策◼ 从财务角度出发/分析商业运作◼ 协助制定商业决策、战略规划与竞争分析◼ 通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报8有代表性的财务部门组织结构会计部财务部现金管理筹资投资管理信用与风险管理财务副总总帐报表会计应收应付会计固定资产会计税收会计成本费用会计预算分析会计◼ 营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比◼ 个人开支帐目◼ 采购帐目（应付款）◼ 顾客帐目 （应收款）◼ 公司间帐目◼ 固定资产帐目◼ 资产负债表 + 损益表会计职能◼长期融资◼短期现金管理◼管理汇兑风险◼管理利率风险◼给供应商付款资金管理职能◼保护公司财产◼改进政策 / 系统 / 流程◼检查运作和效率◼提出改进意见◼提供咨询服务内部控制职能◼最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金（在合法的前提下）◼针对近期发生的亏损确保减免税收◼通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本◼降低税后的融资成本税务职能◼ 参与制定业务目标◼ 总公司◼ 分支机构◼ 分类别/品牌◼ 中期财务计划◼ 业务计划/公司计划◼ 提高业绩◼ 利润预测◼ 总分析表◼ 基准比较◼ 成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本)◼ 投资建议/评估项目◼ 新产品投入◼ 资产投资◼ 竞争分析财务分析职能－总部◼财务支持整个产品供应过程（生产、包装、运输）◼职能◼产品成本会计与分析◼固定资产管理◼库存管理（原料与产成品）◼运输成本会计与分析财务分析职能－供应链◼财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析◼职能◼ 应收帐款管理与资信控制◼ 项目分析◼ 具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析◼ 改进分销商内部程序的影响分析财务分析职能－销售16财务分析计划和滚动预测成本和收益管理基于作业的管理 /计划/成本付款历史和信用风险分析财务报表分析◼营运资本管理◼现金流量分析财务市场和投资分析客户分析销售计划客户利润分析客户分析◼客户行为模式◼客户生命周期价值◼客户评分◼客户类型市场，销售和服务分析供应链分析制造成本计划价值链分析和模拟制造和采购成本供应商分析运输商分析运输成本分析仓储成本分析财务分析由一系列的分析工作组成，下面是最佳实践的例子基本财务概念的介绍◼财政年度◼净销售收入◼总生产成本◼销售、研发、管理费用◼市场支持活动费用◼成本结构◼销售毛利◼税后营业利润◼品种利润◼利润结构你需要了解的一些专业术语一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利⚫有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日⚫有些财务年度都与阳历年度一样财政年度净销售收入值=常规出厂价-所有的销售税收和渠道折扣净销售收入◼ 原材料◼ 包装材料◼ 直接生产费用（水、电、人工等）◼ 总厂房设备费用分摊◼ 运输/送货◼ 非生产性开支如生产管理费用含运费的总生产成本◼ 销售◼ 研发◼ 管理费用销售、研发、管理费用市场支持活动费用市场营销支持预算销售支持预算市场部控制销售部控制与价格相关针对消费者的价格优惠客户折扣预算商业促销专用款货架或医院进院费特殊顾客回扣与价格不相关广告费用消费者促销间接性的产品支持如产品公关活动、广告拍摄等间接销售活动支持如年度客户大会、销售宣传品设计等占净销售收入%净销售收入100％含运费总产品成本17.4%-全部生产成本-成品运输仓储费用-生产管理费用销售、研发、管理费用10.7%-销售费用-管理费用-研发费用市场支持费用--销售支持活动-产品市场营销支持活动-------------------------税前利润71.9%成本结构举例参麦注射液研发产品仓储运输设备维护销售财会营销市场调查人力资源信息技术法律... ...采购计划物流工程工厂区域物流中心研发销售与管理生产与供应管理费用与各职能部门的关联人力成本-工资福利人员开支-差旅、培训、会议和应酬机器设备和通讯设备-折旧-电话，区域网络服务专业服务-外包研发……办公用品-办公用品、书报、邮递服务成本要素举例销售利润率举例：如果某公司销售利润1千万，销售额1亿，它的利润率是：利润/ 销售额 = 10M / 100M = 10%可以在税前或税后计算, 通常指税前销售利润率税后营业利润是在未考虑财务成本前收进口袋的净利润$税后营业利润对于品种业务在财务反映的一种衡量品种利润举例对外净销售收入额包括运输费用的总产品成本全部生产成本物流