再生资源行业税务合规报告（2026）

华税HUASHUI再生资源行业税务合规报告2026华税律师事务所二〇二六年一月再牛资源行业税务合舰报告（2026）前言发展资源循环和用产业是经济社会高质量发展的内在要求，有和于提高资源循环利用水平，缓解资源与环境压力，增强国家资源安全保障能力、培育经济增长新动能：日前我国已构建起一套系统完整、层层递进的资源循环利用中长期政策体系，为产业发展提供了洁晰的规划指引，在税收层而，近年来再生资源回收，综合利用领域的政第不断更选，为行业企业带来新发展机的同时也提出了更高的税务个规要求。与此同时，随着税收征管数字化、精准化效能的大幅提升，全而洞察行业税收政策动态、系统中视百身潜在税务风险，已成为保障行业企业持续健康发展的关键前提与必然要求，产废源头不带票销售、废旧物资层层归集到自然人散！是再生资源行业长期形成的客观现状，出此引致了回收坏节源头发票决失的税收困境。随者国家对再生资源行业进行宏观调控与增道税税制改革的推迹，再生资源领域先后出台了以收购凭证计党抵扣，先征后返，免税等税收优惠政策，直至2008年关」再生资源增值税政策的通知3（财税【2008】157号）取消了问收企业的免税及抵扣政策，回收企亚税负回升：回收环节源头爱票问题及相关的增值税抵扣，企业所得税税前扣除凭证等问题再度显，为推动行业持续健康发展，2021年12月，财政部、国家税务总局发布关于完普资源综合利用增值税政策的公告”（财政部税务总局公告2021年第40号），明确从易计税方法接3%征收率缴纳增值税，缓解了回收企业增值税税负过重的问题。2024年4月，国家税务总局发布关资源回收企业向自然人报废产品出售者“反问开票”有关事项的公告”（国家税务总高公告2024个第5号）：明确白2024年4月29日起：符合条件的资源回收企业收购废旧物资时能够问白然人报废产品出售者“反问开票”，反问开具的增值税专用发票可以作为资源回收企业增值税进项抵扣与个业所得税税前扣除的洗证，辞了再牛资源行业的源头爱票困境，同时也对行业税务合规提山了新的挑战。口财税（2008】157号取消免税收策以来，因回收源头多为占然人的固有特征，再生资源行业企业收环节税负较重，部分行业企业为弥补进项缺！1，或依赖财政奖补，或寻求第三方代开其至购买的方式取得增道税专用发票。近年来，税务机关深入实施数字化转型条件推进，多部门联合打击涉税违法犯罪行动常态化，多地开展清理不当1预巾场利与税费收人相挂钩的补贴或返还政策行到，在此背景下，再生资源行业操发了大量虚开，愉逃税案件，企业及其负责人而临严度的行政，刊事责行风险，此外，2026年1月1日开始施行的增值税法实施条例”明确了自然人应税交易的征管规则，自然人发生符合规定的应税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务八。对」涉及大量百然人参与的资源回收业务而言，该规定进一步强化了对百然人废川物资销售行为的税收征管，也对回收企业的税务个规提出了更高的要求。基」最新的监管税案件的办理经验携写本报告：就税收征管新形势下再牛资源行业的悦收环境、“反问开票”政策的落地实践、重点涉税风险、涉税刑事案的个设焦点与辩护要点以及企业税务合规管理等内容进行深度部析，以期为再牛资源行业企业提供有益的参考与借鉴。日录、2025年我国再牛资源行业发展概况二、2025年再生资源行业涉税案件观察三、2026年再牛资源行业税收环境分析四、“反向开票”政策落地与排行的影响五，再生资源行业重点涉税风险解析六、再牛资源行业涉税刑事案件常见争设焦点与薪扩要点七、2026年再生资源行业税务合规管理建议，2025年我国再生资源行业发展概况月生资源产业足循环经济的重要组成部分，也足提高生态环境质量，实现绿色低碳发展的重要连径。回收作为再生资源产业的核心环，承扣若将各种分散的度H物资进行旧集与初加工的任务：是适环经济的车要实现手段和发展保障。在绿色发展理念的引领下，我国再生资源问收体系不断完善，月生资源问收总量早现上升趋势。2025年7月，中国物资再生协会发布的中国再生资源回收行业发展报告（2025）3显示，2024年段国度铁、废有色金质、废塑料、废纸、废轮胎、废卉电器中子产山、波废机动车、废旧劲织品、废玻璃、废中池（铅酸电池除外）、退役风中光伏设各等11个品种再生资源回收总量药为4.01亿吨，拍较于2023年同比增长6.5%.★回壮甚量(化吃吨)3.813. 7243.773.71202042321年2022.年2023年2024-年近五年我国再生资源同妆总量变化趋媒从再生资源回收品种石，中国再生资源回收行业发展报告（2025）3显示，2024年我国废钢铁回收总量为2.46亿吨，凸比61.24%，居于首位；废纸回收总量0.7亿吨，占比17.38%：废塑料回收总量0.2记吨，占比4.86%：废有色金屈回收总量0.16亿吨，占比3.9%第1页共29页0.225虚电池（铝随电池路升）0. 19517.382.7481.28*4. 74%1. 21§3. 952024年戒回主卖品种再生资源回收量占比情况国务院办公厅美十如快构建度弃物话环利用体系的意见3（国办发（2024）7号）指出，到2025年，初步建成覆盖各领域、各环节的废弃物循环利用系，废钢铁、废铜、废铝、废铅、废锌、废纸、废塑料、废橡胶、废玻璃等主要再生资源年利用量达到4.5亿吨，资源衔环利出产业年产值达到5万亿元，2025年以来，国家层多决发文提山要推动构建弃物宿环利用体系，加快发展方式绿色转型，例，1月5日，国家发展改革委、财改部发布关于2025年加为扩用实施人规模设各更新和消费品以旧换新政策的知3（发改坏资（2025）13号），从加力推设各更新，扩田支持消费品以H换新，加快提几回收循环利用水平，充分爱择标注提升牵引作用，加漫组织实施等工个方面部署新，年的“内新攻策；3月5日，李强总理代表国务院在第十四届全国人民代表大会第三次会议上作政府工作报告，指出2025年要“加强废弃场循利用，人力！市生材料使用”：3月13日，日家发展和改革委员会在关于2024年国民经济和礼会发展计划执行情记与2025年国民经济和社会发展计划草案的报告3中指出，安排超长期特别国债5000亿元支持大现模设备更新和消费品以IH换新，统筹投资、财政，金融等综合性政策，深入推进设备更新、消费品以旧换新、回收循环利出、标准提升四大行动，2026年是“十工”规划的开局之年，多部门发支部苦绿色低读经济体系构建划划：2025年10月23口，中国共产党第二十届中央委员会第四次全体会设道过共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建设3，明第2页共29页提出加快经济礼会发展全闻绿色转型，建设美丽中国：12月23日，国家发展改革委、工业和信息化部，财攻部，生态环境部等七部门合印发再生材料应用拖广行动方案多，提山“以再生钢钛，再生有色会离，再生塑料，再生年等再生材料为重点，提升再生材料供浴保障能力，扩大再生材料应用范国，完善再生材料使用营理制度，逐步提高再生材料应用比例，加快重点行业绿色低碳转型”，并明确到2030年，废弃物循环利用体系进一步链至，月生材料并！应用等标准和认证体系遂步建立，废钢铁，废纸年回收利用量分别超过3亿吨，8000万吨，再生有色金居、再生塑料年产量分别超过2500方