2025年上半年商业银行内审观察

毕马威 创见不同·智启未来kpmg.com/cn2025年9月2025年上半年商业银行内审观察商业银行内审观察（2025年上半年）© 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。2刊物简介毕马威“内审观察”系列为商业银行内部审计服务专题报告。我们持续跟踪国内外内部审计理论发展、银行业重要法规及监管政策变化、监管检查与处罚动态、市场变化及舆情信息等，运用毕马威专家团队丰富的行业经验及专业解读，及时与您分享内部审计相关的风险洞察与应对建议。商业银行内审观察（2025年上半年）© 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。31 监管规则追踪跟踪监管新规变化，对重点新规进行详细解读，提示内部审计需关注的重点事项042 监管处罚洞察跟踪监管处罚变化，洞察监管处罚重点及趋势，就重点关注领域及违规形态提请内部审计关注123 敏捷审计专题针对近期市场风险热点进行分析与提示，提供敏捷审计专题的思路和实务建议244 内审理论动态跟踪国际国内内部审计理论动态，分享内部审计领域的方法论更新、重点关注领域洞察及专家观点等275 内审国际动态分享国际领先商业银行内部审计领域的发展动态与领先实践，供内部审计部门参考38目录商业银行内审观察（2025年上半年）© 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。41. 监管规则追踪监管新规变化2025年上半年，全国人民代表大会常务委员会、国务院、财政部、中国人民银行（“人民银行”）、国家金融监督管理总局（“金融监管总局”）、中国证券监督管理委员会（“证监会”）、国家外汇管理局（“外管局”）等监管机构、行业自律组织、交易所等共发布154篇重要新规及征求意见稿。从涉及领域和重点规范事项来看，主要影响经济促进、资本市场、证券业务、债券业务、信贷业务、金融市场业务、非银机构管理、监管变革、“五篇大文章”、风险管理、反洗钱等业务及管理领域。科技创新与提振消费被共同列为政府工作重点，金融监管机构围绕这两个主题颁布了多项金融领域的工作方案与通知意见。全国人大、国务院、人民银行、金融监管总局、证监会等亦公布2025年立法工作计划，《金融法》《金融稳定法》《中国人民银行法》《银行业监督管理法》《商业银行法》《地方金融监督管理条例》等金融业根本性重要法律法规均在酝酿出台，金融监管机构亦在加速制定针对各类机构、业务的更新规范。说明：根据监管机构网站公开发布信息自行编制。内审关注要点法规名称涉及领域法规核心内容暨内审关注事项上市公司审计委员会工作指引公司治理•明确上市公司设立审计委员会的要求，并明确委员会构成、成员任期•规范审计委员会工作职责、前置审议事项等银行业金融机构董事（理事）和高级管理人员任职资格管理办法（2025）公司治理•优化调整董监高人员选拔任用程序和标准•新增任职资格报告制度，针对无需适用核准制的董监高人员，规范了报告制的管理要求《国家金融监督管理总局关于修改部分规章的决定》（涉及《银行保险机构关联交易管理办法》）关联方及关联交易•要求按照实质重于形式和穿透监管原则，优化关联方和关联交易识别•明确在管理机制、穿透识别、资金来源与流向、动态评估等方面的具体要求商业银行市场风险管理办法市场风险管理•明确市场风险定义，不再包括银行账簿利率风险•完善市场风险治理架构方面要求，强调在集团并表层面加强市场风险管理•细化市场风险流程管理要求，包括内部模型管理、压力测试等银行业保险业绿色金融高质量发展实施方案对公信贷、绿色金融•要求完善绿色金融服务体系，优化银行信贷供给，丰富绿色金融产品服务•健全环境、社会和治理风险管理体系，加强风险识别、评估与监测，不断细化优化行业投融资政策•建立健全绿色金融统计数据管理制度，完善信息披露机制、建立绿色金融考核评价体系和奖惩机制我们总结了重要的新规涉及领域、法规核心要点及关注事项，建议内部审计重点关注。商业银行内审观察（2025年上半年）© 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。5法规名称涉及领域法规核心内容暨内审关注事项关于做好金融“五篇大文章”的指导意见对公信贷、个人信贷、养老金融、数据治理•要求丰富绿色金融和转型金融产品服务，强化绿色金融数据治理，防范“洗绿”、“漂绿”风险•推进“信易贷”工作、“一链一策一批”中小微企业融资促进行动，探索拓宽生物性资产、养殖设施等 抵质押资产范围，满足普惠小微主体多样化融资需求•加强养老资金投资管理，丰富产品体系，建设针对养老金融的统计指标体系•规范发展“贷款+外部直投”、知识产权质押贷款等产品服务模式，优化科技型企业贷款服务银行业保险业科技金融高质量发展实施方案科技金融、对公信贷、债券承销、债券投资•健全机构组织体系，优化内部考核和激励约束机制，鼓励做好科技创新重点领域金融服务，包括加强信 贷支持、提供债券承销服务、加大科创类债券投资配置力度等关于加强商业银行互联网助贷业务管理提升金融服务质效的通知互联网贷款•强调总行对互联网助贷业务的统一管理和业务分配•加强对第三方平台运营机构、增信服务机构准入管理，并明确平台和机构的营收模式支持小微企业融资的若干措施普惠金融•要求统筹运用无还本续贷、展期、调整还款安排等方式，做好小微企业贷款到期接续支持•加强贷款利率定价管理，优化小微企业融资服务定价管理，清理违规收费•优化线上、线下贷款业务，改进授信审批和风险管理模型，精简申贷材料清单，合理下放授信审批权限银行业保险业科技金融高质量发展实施方案科技金融、对公信贷、债券承销、债券投资•健全机构组织体系，优化内部考核和激励约束机制，鼓励做好科技创新重点领域金融服务，包括加强信 贷支持、提供债券承销服务、加大科创类债券投资配置力度等银行业保险业绿色金融高质量发展实施方案对公信贷、绿色金融•要求完善绿色金融服务体系，优化银行信贷供给，丰富