马绍尔群岛共和国：技术援助报告—消费与所得税改革

2025年1月消费与所得税改革仅限官方使用作者部门财政事务部门技术援助报告马绍尔群岛共和国由亚历山大·克莱姆、文森特·德·保罗·库卡伊赞、约翰·麦克利斯特和罗斯·沃里克编制 ©2025 国际货币基金组织这项技术援助（TA）得到了日本政府的财政支持。该文件内容构成国际货币基金组织工作人员向马绍尔群岛共和国（以下简称“CD接受方”）当局提供的技术建议。除非CD接受方明确反对此类披露，否则本文件（全部或部分）或其摘要可以由国际货币基金组织向马绍尔群岛共和国执行董事、其他执行董事及其工作人员、以及其他CD接受方的机构或工具披露，在他们提出请求的情况下，还可以向世界银行工作人员、其他有合法利益的技术援助提供者和捐赠者披露，以及向PFTAC指导委员会成员（见 员工关于能力发展信息传播的操作指南 ). 本报告（全部或部分）的公开或披露，如需向国际货币基金组织（IMF）以外的各方（除非为CD受益国的机构或工具）、世界银行工作人员、其他技术援助提供者和有合法利益的捐赠者，以及PFTAC指导委员会的成员进行，则需得到CD受益者和IMF财政事务部门的明确同意。 技术援助报告 | 3目录国际货币基金组织建议 _________________________________________________________________ 11第六部分：所得税的政策方面 ___________________________________________________ 42I. 引言 _____________________________________________________________________ 15执行摘要 _________________________________________________________________ 8II. 当前间接税 ____________________________________________________________ 19V. 当期所得税 ____________________________________________________________ 40缩写和首字母缩略词 _________________________________________________________ 5前言 ____________________________________________________________________________ 7III. 间接税的税收政策方面________________________________________________ 20IV. 间接税的税收管理 _______________________________________________ 34第七节 收入税管理 _____________________________________________________ 59第八节 交叉性税收行政管理问题___________________________________________ 62A. 个人所得税问题 ______________________________________________ 42B. 个人所得税改革选项 ____________________________________________ 44C. 当前商业税收方法的问题 ___________________________________ 49D. 商业税收改革选项 _____________________________________________________ 53A. 当前情况__________________________________________________________________ 59B. 关键问题和挑战 _________________________________________________________ 59A. 当前系统的难题 _____________________________________________________ 20B. 改革选项___________________________________________________________________ 25A. 治理与组织 _______________________________________________________ 62B. 核心职能 ___________________________________________________________________ 63C. 监控与评估 __________________________________________________________ 64A. 当前状况__________________________________________________________________ 34 B. 关键问题和挑战 ___________________________________________________________ 34A. 个人收入__________________________________________________________________ 40 B. 企业收入 _________________________________________________________________ 41A. 在特定背景下马绍尔群岛的税收体系 _______________________________________________ 15 B. 技术援助 ______________________________________________________________ 17A. 进口关税 ____________________________________________________________________ 19 B. 销售税 _____________________________________________________________________ 19 附件表格数字技术援助报告 | 4箱子国际货币基金组织框 1. 税务服务部门的关键角色 ___________________________________________ 623.4