不断变化的法律法规和数字化转型——探究2024年会计与税务日益复杂的原因

不断变化的法律法规和数字化转型探究2024年会计与税务日益复杂的原因 2024年全球商业复杂性指数会计与税务2不断变化的法律法规和数字化转型会计与税务在2024年依然是商业领域中的一个高度复杂环节，全球及地方层面持续增加的法规要求，给在多个司法管辖区运营的企业带来了额外的压力。面对愈加频繁的法律法规变动，跨国企业必须寻找新途径，确保在动态发展的规则框架内始终合规。全球数字化转型的浪潮加剧了企业的行政负担和成本上升，转型期内出现的一批不熟悉的全新模式对现有资源造成了很大压力。对违规行为的处罚日益严苛，企业面临罚款甚至关闭的风险，违规的代价对于企业而言已经承受不起。尽管商业复杂性水平激增，企业仍可以主动施策，适当简化会计和税务工作。根据TMF Group 2024年最新的《全球商业复杂性指数》（GBCI）报告，本子报告主要分析了目前会计与税务领域的复杂现状，以及各司法管辖区如何在应对中寻求进一步发展。引言监管环境的演变4不断变化的法律法规和数字化转型在2024年的GBCI中，42%的受调查司法管辖区预计，未来5年内会计与税务将变得更加复杂。TMF Group的会计与税务的专家表示，税务相关法律法规的变更可能多得让人“叹为观止”。超过半数的司法管辖区（57%）将这一复杂性的增加归因于不断变化的税法框架，近四分之一（24%）则认为这与更加复杂的监管环境有关。会计与税务监管框架的频繁变动给想要投资新市场的全球企业带来了挑战。对于这些企业而言，及时了解法律法规最新动态至关重要，因为这有助于他们及时调整经营举措，确保合规。会计与税务复杂性将持续增加“希腊的营商环境颇为复杂。我们拥有很多直接税和间接税，每种税项都有不同的纳税期限。公司需要分别通过100多个平台提交纳税申报或申请，每个平台要求的证书手续也不一样。更为棘手的是，希腊的会计规定几乎不可能与国际要求协调。”TMF Group希腊专家否认同未来五年内会计和税务将更加复杂 2020202120222023202440%39%45%45%42%各司法管辖区一致认为未来五年内会计和税务将更加复杂5不断变化的法律法规和数字化转型在大部分司法管辖区（87%）中，企业在有关税务机关完成登记注册是确保经营活动正常开展的关键环节。相应的，仅有13%的司法管辖区允许允许企业在未进行税务登记的情况下经营。此外，在大部分受调查的司法管辖区中，税务注册与企业成立是两套相互独立的流程，这延长了新公司注册所需的时间。 202020212022202320244%13%17%3%12%14%3%9%12%4%9%13%3%10%13%是 是，但取决于某些标准净值——是（包括取决于某些标准）不在有关税务机关登记仍能开展经营活动的能力超过五分之二（42%）的司法管辖区要求注册企业聘用注册会计师来编制或签署其年度财务报表。在南美的司法管辖区，该比例则高达70%。想要在新的司法管辖区设立机构的企业必须在成立过程中正确完成税务登记注册，并确保所有文件都符合要求。做不到这一点的企业可能会无法如期开业。 税务登记（VAT、CIT）与成立企业的手续相互独立2020202120222023202479%78%77%79%78%是 年度财务报表由注册会计师填报/签字2020202120222023202439%38%43%45%42%是立法依旧严格且不灵活 6不断变化的法律法规和数字化转型变化背后的推手7不断变化的法律法规和数字化转型导致会计与税务愈加复杂的因素包括科技进步、当地监管要求和政府关注重点的转换。它们也是推高复杂性的重要幕后推手。1. 流程数字化：从长期来看，会计和税务工作的数字化转型将提升工作效率，但着眼近期，这导致企业不得不尽快调整适应新的工作方式，行政负担和管理压力也随之而来。会计与税务复杂性的成因 57%24%10%外资企业会计与税务复杂性的五大法律、法规或趋势因素（例如，法律法规变更、新规新法出台或其他趋势）。 9%9%税务框架调整监管更加严格合规要求调整法律法规调整数字化平台会计与税务的数字化转型导致短期内复杂性增加十分之一的司法管辖区指出，对外资企业而言，将相关工作迁移至数字化平台是导致其会计和税务复杂性增加的关键因素之一。数字化转型已经成为全球性趋势，2024年GBCI显示，超过半数（53%）的司法管辖区要求至少部分企业开具电子税务发票。该比例在过去五年中显著上升，从2020年的38%增长至当前水平。仅在过去一年里，要求所有公司开具电子税务发票的司法管辖区数量就增长了3%。经合组织（OECD）在其政策报告《税务管理3.0》中指出，数字化转型趋势将持续下去。 2. 当地监管要求：很多司法管辖区在全球报告标准的基础上增加了本地要求，这导致企业不得不投入更多精力和资源加以应对。3. 政府政策调整：部分司法管辖区频繁修改会计和税务相关规定，企业不得不在很短时间内执行新的规定。8不断变化的法律法规和数字化转型TMF Group专家团队认为数字化转型是一把双刃剑。 尽管从长期来看，它能够提升税务登记和申报的效率，但是，在短期内，已在该地区经营的企业必须投入额外的时间和资金来升级系统，其中包括对技术环境的审视和对操作模型的重新评估。同时，他们认为税务领域的数字化转型是全球商业实体管理的核心趋势之一，在这个宏观框架内，企业必须及时了解系统升级、监管要求等的最新进展。“法国税务局（French Tax Administration）正在大力简化流程、改善数字服务。尽管电子票据就目前而言可能带来一些挑战，但最终会让会计和税务工作变得更加简单。”——TMF Group法国专家司法管辖区当地的数字化转型导致复杂程度升级 2024年GBCI显示，超过半数（51%）的司法管辖区要求企业使用符合当地监管要求的会计软件，该数据相比2023年增长了4%，自2020年以来增长了8%。跨国企业很难及时跟进各司法管辖区的最新数字要求，因为各司法管辖区对平台类型和功能的要求可能存在显著差异。TMF Group专家团队认为，目前数字化转型趋势仍处于初级阶段。根据他们的预测，这一进程的终点是实时报告和开票；与此同时，更加复杂的流程必将要求对数字基础设施进行大幅度升级，以确保报告工作的准确性和处理大量报告需求的能力。 2020202120222023202420%18%38%17%24%41%25%26%51%24%28%53%27%27%53%针对所有企业针对部分企业净值：至少部分企业必须以电子形式开具税务发票是否必须以电子形式开具税务发票针对当地监管机构出台的具体要求（不论是关于职能职责或会计平台），企业在记账过程中使用的会计软件是否须符合上述要求？2020202120222023202443%45%45%47%51%是——记账用的会计软件须符合具体要求9不断变化的法律法规和数字化转型跨国企业必须使用当地会计和税务流程很多司法管辖区都对本地化有一定要求，比如开立使用当地语言的账户、必须通过当地银行账户纳税、由当地公民担任公司代表等。 在受调查的司法管辖区中，三分之二（66%）要求公司账户须使用当地语言，相比2023年的63%，该比例有所提升。47%的司法管辖区禁止企业通过外国银行账户缴纳税款，在2023年4